{"id":9595,"date":"2021-04-29T08:29:54","date_gmt":"2021-04-29T06:29:54","guid":{"rendered":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/?p=9595"},"modified":"2021-04-29T08:29:54","modified_gmt":"2021-04-29T06:29:54","slug":"ist-ethische-steuerberatung-ueberhaupt-moeglich","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/2021\/04\/29\/ist-ethische-steuerberatung-ueberhaupt-moeglich\/","title":{"rendered":"Ist ethische Steuerberatung \u00fcberhaupt m\u00f6glich?"},"content":{"rendered":"
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Markus Hammer, Leiter Financial Services Tax & Legal bei PwC Deutschland; Prof. Dr. Andreas Suchanek, HHL Leipzig Graduate School of Management<\/p><\/div>\n

Nicht erst seit der Berichterstattung \u00fcber Cum-Ex-Gesch\u00e4fte kann man den Eindruck haben, dass der Umgang mit Steuerpflichten nicht immer den gesellschaftlichen Erwartungen entspricht. Dabei geht es nicht einmal um Hinterziehung oder andere illegale Formen der Steuervermeidung. Es geht um die Ausnutzung von Schlupfl\u00f6chern. Und derer gibt es aufgrund Globalisierung und Digitalisierung viele. Welche Rolle spielt hier die Steuerberatung? Was empfiehlt sie in jenen Graubereichen, in denen die Ausnutzung von Spielr\u00e4umen bei einer hochkomplexen Materie \u2013 eben dem Steuerrecht \u2013 zwar legal zul\u00e4ssig, aber moralisch fragw\u00fcrdig ist, weil Vorteile zu Lasten der Allgemeinheit realisiert werden? Das Problem besteht darin, dass eine entsprechende Steuerberatung durchaus lukrativ sein kann \u2013 und dass jene Beratungsunternehmen oder auch Berater, die sich solchen Gesch\u00e4ften verweigern, einen (Wettbewerbs-)Nachteil hinnehmen m\u00fcssen. Ist ethische, verantwortliche, Steuerberatung \u00fcberhaupt m\u00f6glich?<\/p>\n

Was ist Steuerberatung? <\/strong><\/p>\n

Vereinfacht gesprochen k\u00f6nnte unter Steuerberatung verstanden werden:<\/p>\n

1) die Interessensvertretung vor Beh\u00f6rden und Gerichten,<\/p>\n

2) die Unterst\u00fctzung bei der Erf\u00fcllung von Steuerdeklarationsangelegenheiten und<\/p>\n

3) die individuelle L\u00f6sungsfindung f\u00fcr Einzelf\u00e4lle.<\/p>\n

In einem Rechtsstaat sollte 1) die Interessensvertretung keiner Rechtfertigung bed\u00fcrfen. Auch 2) das Erstellen von Steuererkl\u00e4rungen in vollst\u00e4ndiger und transparenter Art und Weise ist grunds\u00e4tzlich unproblematisch. Die Kernfrage der Ethik, der (m\u00f6gliche) Konflikt von Eigennutz und Moral, stellt sich vor allem bei 3), der Gestaltung von Einzelf\u00e4llen. Komplexe steuerliche Einzelfallberatung ben\u00f6tigt neben hoher fachlicher Kompetenz auch Kreativit\u00e4t und Berufserfahrung. Gerade deshalb ist sie auch finanziell besonders eintr\u00e4glich. Und genau an diesem Punkt kann sich der steuerliche Berater in einem Dilemma wiederfinden, wenn eine \u201etolle Idee\u201c mit hohem Einnahmepotenzial im Graubereich dessen angesiedelt ist, was der sprichw\u00f6rtliche \u201eehrbare Kaufmann\u201c m\u00f6glicherweise nicht tut.<\/p>\n

Wie umgehen mit dem Konflikt von Eigeninteresse und Moral?<\/strong><\/p>\n

Es w\u00e4re wirklichkeitsfremd anzunehmen oder zu fordern, Steuerberater sollten uneigenn\u00fctzig handeln. Ebenso w\u00e4re ein generelles Verbot von kreativer Steuerberatung unsinnig. Volkswirtschaften stehen miteinander im Wettbewerb und steuerliche Regelungen sind ein ziviler Teil des internationalen Wettbewerbs zwischen den Staaten. In Deutschland t\u00e4tige Unternehmen ben\u00f6tigen hochklassige Steuerberatung. Die Nach-Steuer-Rendite ist eine kapitalmarktrelevante Kennziffer im Wettbewerb um Investoren, eine unn\u00f6tige Doppelbesteuerung kann sich kein Unternehmer mehr leisten. Doch wie kann man dann den n\u00e4chsten Cum-Ex-Skandal verhindern?<\/p>\n

Aus unserer Sicht sind drei Dinge wichtig:<\/p>\n

    \n
  1. In jedem Fall ist der Gesetzgeber gefragt, einen verl\u00e4sslichen Rahmen zu schaffen, der fairen Wettbewerb und seri\u00f6se Beratung erm\u00f6glicht und die gesellschaftlich unerw\u00fcnschten Formen grunds\u00e4tzlich sanktioniert. Doch kann und soll dieser Rahmen nicht alles festlegen. Das bringt uns zum n\u00e4chsten Punkt.<\/li>\n
  2. Das Steuerberatungsgesetz verlangt ausdr\u00fccklich die unabh\u00e4ngige, eigenverantwortliche, gewissenhafte, verschwiegene und ohne marktschreierische Werbung auskommende T\u00e4tigkeit. Der Beruf des Steuerberaters ist ein freier Beruf und das bedeutet, dass sich der Berufsstand durch eine Kammerorganisation selbst verwaltet. Dazu geh\u00f6rt nach unserer Auffassung, dass ethische Standards formuliert und mit Leben gef\u00fcllt werden. Wer von der Gesellschaft Freiheit gew\u00e4hrt bekommen will, muss zeigen, dass er diese Freiheit verantwortlich gebraucht.<\/li>\n
  3. Allerdings gibt es noch eine weitere Bedingung, damit verantwortliche Steuerberatung dauerhaft m\u00f6glich ist: Klienten, die ihrerseits davon absehen, von Steuerberatern alles f\u00fcr sie herauszuholen, auch wenn es die Grenzen des Anst\u00e4ndigen, wenngleich nicht unbedingt des Gesetzes, verletzt.<\/li>\n<\/ol>\n

    Ethische Steuerberatung ist m\u00f6glich, aber nur unter bestimmten Bedingungen. Nicht nur die Steuerberater selbst m\u00fcssen dazu beitragen, dass sie m\u00f6glich wird. Doch es darf als sicher gelten, dass sich diese Beitr\u00e4ge auf Dauer f\u00fcr alle lohnen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Nicht erst seit der Berichterstattung \u00fcber Cum-Ex-Gesch\u00e4fte kann man den Eindruck haben, dass der Umgang mit Steuerpflichten nicht immer den gesellschaftlichen Erwartungen entspricht. Dabei geht es nicht einmal um Hinterziehung oder andere illegale Formen der Steuervermeidung. Es geht um die … Weiterlesen →<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":304378,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[2241,59925,59926],"tags":[2202,60064,60065,60063],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9595"}],"collection":[{"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/users\/304378"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9595"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9595\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9597,"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9595\/revisions\/9597"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9595"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9595"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/page.fachmedien.de\/wordpress\/steuerboard\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9595"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}